重磅新规！主流跨境平台全强制报税！跨境卖家的税务风暴要来了！
国家税务总局在2025年6月26日发布了《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）。
图源：国家税务局
这一规定要求无论平台设在境内还是境外，涵盖亚马逊、eBay、速卖通、Temu、TikTok Shop等主流跨境平台，只要为中国卖家提供服务或向中国用户开展交易撮合活动，都必须依法报送涉税信息。
新规使卖家经营状况全面纳入监管视野，身份与收入数据透明化，避税空间压缩。
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新规要求
- 报送内容
- 身份信息：卖家名称、统一社会信用代码（或证件号码）、店铺ID、联系方式等。
- 收入信息：销售额、退款金额、净收入、订单数量等交易明细。
- 报送频率
- 数据需按季度报送，首次提交时间为 2025年10月1日-31日（报送2025年第三季度数据），平台基本信息需在 2025年7月30日前完成备案。
- 违规处罚
- 根据国务院6月23日发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，平台若不报、瞒报或拒报涉税信息，将面临最高50万元罚款，情节严重者还将被责令停业整顿。
02
平台责任主体划分
新规通过三层架构明确责任主体，确保无监管盲区：
平台类型报送责任主体具体案例境内平台由持有增值电信业务经营许可证的企业负责报送;如无许可证，则由完成互联网信息服务备案的企业承担报送责任境内电商平台
- 境外平台在中国设有运营主体由该运营实体或提供商家入驻、店铺运营、营销推广等服务的本地公司负责申报亚马逊：由“亚马逊卓越有限公司”或招商团队所属的“亚马逊（上海）国际贸易有限公司”报送
- Temu/TikTok Shop/速卖通：由境内持证主体报送
境外平台未设立境内主体必须指定境内代理人履行报送义务如日本乐天、德国 OTTO、俄罗斯 Ozon 等平台，若在中国设有招商团队，且相关公司负责卖家入驻和服务支持，则该公司应承担报送义务
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新规对卖家有哪些影响？
涉及卖家群体👇👇👇
- 使用中国身份注册的亚马逊/TikTok 店铺；
- 收款进入境内银行卡或公司账户；
- 店铺背后存在中国公司/身份证/个体户控权痕迹。
历史数据回溯风险
金税四期可追溯36个月内交易记录。即使某月申报“零收入”，若关联数据（如海外仓备货、广告投放）显示经营痕迹，可能被直接推翻申报真实性。
合规成本提升
中小卖家需面临税务登记、账务规范、税款缴纳等系列流程，部分依赖“灰色清关”或低报价格的商家将面临高额补税风险。据行业估算，合规成本可能增加卖家利润的10%-15%。规范运营的大卖家可能通过税收优惠降低成本，而中小卖家若无法适应新规，或被迫退出市场。
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卖家应对策略
自查与数据校准（2025年7月-9月）
- 核对平台店铺的营业执照、税号有效性，确保与税务登记一致。
- 梳理Q3（7-9月）交易数据，匹配进项发票，预提税款。
税务架构优化
- 政策红利：入驻海南自贸港（增值税免税）、跨境电商综试区（“无票免税”），或选择香港公司架构（无增值税）。
- 出口模式：大货走0110一般贸易退税；小包用9610/9810模式免税。
技术工具赋能
接入税务API（如“金税四期合规解决方案”），自动校验申报数据，定期模拟稽查
